E-faktúra 2027: postup krok za krokom pre živnostníkov a firmy

Neplatiteľ DPH (väčšina začínajúcich živnostníkov, prenajímatelia, slobodné povolania): e-faktúry musíte vedieť len prijímať. Vystavovať môžete ďalej PDF faktúry ako doteraz.

Platiteľ DPH: e-faktúry musíte vedieť prijímať aj vystavovať — pri každom predaji tovaru alebo služby slovenskému podnikateľovi alebo právnickej osobe. Pri predaji občanom (B2C) a do zahraničia sa zatiaľ nič nemení.

Ak predávate len občanom, prijímať e-faktúry aj tak potrebujete — od svojich dodávateľov (energie, telefón, nájom prevádzky, tovar).

V sieti e-faktúr vás nehľadajú podľa IČO, ale podľa DIČ (v tvare 0245:vaše DIČ). Bez DIČ e-faktúru neprijmete.

Živnostník DIČ spravidla už má — finančná správa ho registruje automaticky po založení živnosti a nájdete ho v osvedčení o registrácii alebo v osobnej internetovej zóne na portáli finančnej správy. Kto má len IČO (napríklad občianske združenie), musí požiadať o registráciu na daň z príjmov; DIČ dostane do 30 dní.

Digitálny poštár je firma s certifikátom, ktorá za vás e-faktúry odosiela a prijíma. Zoznam certifikovaných poskytovateľov zverejňuje finančná správa na svojom portáli. Môže to byť váš fakturačný alebo účtovný program, ktorý je do siete pripojený, alebo samostatná webová či mobilná aplikácia.

Pre malého podnikateľa s pár desiatkami faktúr podľa finančnej správy stačí jednoduchá aplikácia: faktúry si v nej pozriete a stiahnete, alebo do nej dáte prístup účtovníkovi. Ceny si určuje každý poskytovateľ sám (platba za faktúru alebo mesačné/ročné predplatné); finančná správa predpokladá, že jednoduchá služba bude stáť zhruba 5 až 12 € mesačne.

Pred podpisom sa poštára opýtajte: koľko stojí prijatie a odoslanie faktúry, či sa faktúry dajú stiahnuť ako XML aj ako čitateľný náhľad (PDF), či dá prístup účtovníkovi, či faktúry archivuje 10 rokov a či sa dá prepojiť s vaším fakturačným programom.

Na prijímanie môžete mať naraz len jedného poštára. Na odosielanie ich môžete používať viac.

Prihláste sa na portál finančnej správy (potrebujete tam byť zaregistrovaný). V službe na výber poskytovateľa doručovacej služby (vpds.financnasprava.sk) vyberiete daňový subjekt a zvoleného poštára. Pri príjme je táto registrácia cez portál zákonnou povinnosťou.

Konateľ s.r.o. musí mať na portáli autorizáciu na zastupovanie firmy — inak uvidí vo výbere len svoju živnosť. O autorizáciu sa žiada v osobnej internetovej zóne alebo osobne na daňovom úrade.

Výber na portáli je len prejav záujmu. Platí až vtedy, keď s poštárom uzavriete zmluvu — potom vás zapíše do centrálneho adresára siete (SMP) a faktúry vám začnú chodiť. Ak poštár zmluvu neuzavrie, môžete výber kedykoľvek zopakovať u iného.

Ak zistíte, že vaše DIČ je bez vášho vedomia zaregistrované u iného (aj zahraničného) poskytovateľa, požiadajte ho o zrušenie registrácie. Ak neviete u koho, povie vám to call centrum finančnej správy.

Opýtajte sa dodávateľa fakturačného programu, či vie vystaviť faktúru podľa normy EN 16931 vo formáte Peppol BIS (XML) a poslať ju cez poštára. Ak nie, faktúru vytvoríte v programe a odošlete ručne cez aplikáciu poštára.

E-faktúra je prísnejšia ako PDF. Každá položka musí mať mernú jednotku vybranú z číselníka (napríklad kus, hodina, kilogram — nie ľubovoľný text) a každé DPH musí mať správny kód podľa daňového režimu (bežná sadzba, oslobodenie, prenesenie daňovej povinnosti…). Chybnú faktúru poštár neodošle.

Celý rok 2026 je na skúšanie. Pošlite pár faktúr stálym odberateľom, ktorí už poštára majú — či ho má váš odberateľ, zistíte vo verejnom vyhľadávači Peppol Directory.

PDF faktúru alebo QR kód na platbu môžete pripojiť k e-faktúre ako prílohu. Daňovým dokladom je však XML, nie PDF.

Lehota ostáva 15 dní od dodania tovaru alebo služby (alebo od prijatia zálohy). E-faktúra sa však považuje za vystavenú až vtedy, keď ju odovzdáte poštárovi na odoslanie. Nestačí ju vytvoriť v programe — dátum vystavenia na faktúre musí sedieť s dňom odoslania.

Zálohy: proforma faktúra (výzva na zaplatenie) nie je daňový doklad a cez poštára sa neposiela. Keď vám však záloha príde, faktúru k prijatej platbe už musíte vystaviť ako e-faktúru.

Nájom a iné pravidelné platby: od 1. 1. 2027 už nestačí jeden splátkový kalendár ako súhrnná faktúra na celý rok. Platiteľ DPH musí vystaviť e-faktúru za každé obdobie (napríklad každý mesiac).

Hotovosť a eKasa: ak podnikateľovi vydáte doklad z eKasy do 400 € vrátane DPH, e-faktúru netreba. Nad 400 € treba e-faktúru a v eKase sa eviduje úhrada faktúry.

E-mail: poslať e-faktúru inak ako cez poštára môžete len so súhlasom príjemcu. Súhlas môže byť aj v zmluve alebo v e-mailovej komunikácii.

Odoslanú e-faktúru nemôžete stiahnuť ani prepísať. Chybu opravíte dobropisom k pôvodnej faktúre a novou správnou faktúrou, alebo opravnou faktúrou, ktorá odkazuje na číslo pôvodnej.

Ak dostanete nesprávnu faktúru, cez sieť Peppol ju odmietnuť nemôžete. Postup je rovnaký ako pri papierovej faktúre: ozvite sa dodávateľovi a dohodnite sa na dobropise. Doručenie faktúry neznamená, že s ňou súhlasíte. Faktúru, ktorá vyzerá ako podvod, nahláste polícii.

Platiteľ DPH musí e-faktúry uchovávať 10 rokov od konca roka, ktorého sa týkajú, a to v pôvodnom formáte XML. Samotný PDF náhľad nestačí. Overte si, či to za vás robí poštár, alebo si XML súbory musíte sťahovať sami.

Fakturácia na mojaszco.sk (/faktury) vytvára PDF faktúru s QR kódom PAY by square. Neplatiteľ DPH ju môže používať aj po 1. 1. 2027 bez zmeny.

Ak ste platiteľ DPH a fakturujete slovenskému podnikateľovi alebo právnickej osobe, od 1. 1. 2027 musíte poslať e-faktúru v XML cez poštára. PDF z mojaszco.sk vám pri takejto faktúre poslúži len ako prehľad alebo príloha, nie ako daňový doklad.