Daňové úľavy pre podnikateľov 2026

Paušálne výdavky

Namiesto bločkov si odpočítate 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok. Zaplatené odvody si odpočítate navyše.

Príjem 30 000 €: bez jediného dokladu si odpočítate 18 000 €. Ak máte skutočné náklady nižšie, ušetríte na dani.

Nie ste platiteľ DPH (alebo ste ním boli len časť roka). Skutočné výdavky sa oplatia, len keď máte nákladov viac ako 60 % príjmov.

Podľa: zákon o dani z príjmov § 6 ods. 10

Nižšia sadzba dane 15 %

Ak vaše príjmy z podnikania za rok nepresiahnu 100 000 €, platíte daň 15 % namiesto 19 %.

Pri základe dane 10 000 € je to 1 500 € namiesto 1 900 €, teda o 400 € menej.

Hranica sa počíta z príjmov (tržieb), nie zo zisku. Pri príjmoch tesne nad hranicou si spočítajte, či sa oplatí časť fakturácie presunúť do ďalšieho roka.

Podľa: zákon o dani z príjmov § 15 ods. 1

Nezdaniteľná časť na seba

Zo základu dane (sumy, z ktorej sa počíta daň) si každý odpočíta 5 966,73 €. Z tejto sumy daň neplatíte.

Pri sadzbe 15 % to je úspora 895,01 €.

Plná suma platí pri základe dane do 26 083,13 €. Nad touto hranicou sa postupne znižuje, pri vysokom základe až na nulu. Kalkulačka dane to počíta za vás.

Podľa: zákon o dani z príjmov § 11 ods. 2

Nezdaniteľná časť na manželku alebo manžela

Ak s vami manželka alebo manžel žije v domácnosti a nemá vlastný príjem, odpočítate si ďalších 5 455,30 €.

Pri sadzbe 15 % je to úspora až 818,30 €.

Váš základ dane je najviac 43 983,32 €. Ak má manželka alebo manžel nejaký príjem, suma sa o neho zníži. Platí napríklad počas rodičovskej dovolenky.

Podľa: zákon o dani z príjmov § 11 ods. 3

Daňový bonus na deti

Daň sa vám zníži o 100 € mesačne na každé dieťa do 15 rokov a o 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Odpočítava sa priamo z dane, nielen zo základu.

Pri dvoch deťoch do 15 rokov je to až 2 400 € za rok.

Dieťa žije s vami v domácnosti. Ak je váš základ dane vyšší ako 27 432 €, bonus sa znižuje.

Podľa: zákon o dani z príjmov § 33 ods. 1 a 11

Dôchodkové sporenie v III. pilieri

Čo zaplatíte do doplnkového dôchodkového sporenia (III. pilier) alebo do celoeurópskeho dôchodkového produktu (PEPP), si odpočítate zo základu dane, najviac 180 € za rok.

Pri sadzbe 15 % ušetríte 27 € ročne a peniaze vám zostanú na dôchodok.

Zmluva je uzatvorená po 31. 12. 2013 (alebo upravená podľa nových pravidiel).

Podľa: zákon o dani z príjmov § 11 ods. 8 až 10

Odklad daňového priznania o 3 mesiace

Stačí do 31. marca poslať daňovému úradu oznámenie a priznanie aj daň máte čas podať a zaplatiť až do konca júna. Ak máte príjmy zo zahraničia, až do konca septembra.

Daň neušetríte, ale peniaze vám zostanú o tri mesiace dlhšie.

Oznámenie podáte na tlačive Finančnej správy, nemusíte nič zdôvodňovať.

Podľa: zákon o dani z príjmov § 49 ods. 3

Odvodové prázdniny pre začínajúcich

Keď začínate podnikať, sociálne odvody prvých 5 mesiacov neplatíte. Povinnosť vám vznikne až od prvého dňa šiesteho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste začali.

Živnosť od 15. 2. 2026 znamená sociálne odvody od 1. 8. 2026. Ušetríte približne 656,70 €.

Podnikáte prvýkrát alebo od konca posledného podnikania uplynulo viac ako 60 mesiacov. Zdravotné odvody platíte od začiatku.

Podľa: zákon o sociálnom poistení § 21 ods. 1

Mikroodvod pri nízkom príjme

Ak bol váš príjem za minulý rok medzi 2 876,90 € a 9 144 €, platíte namiesto bežných 303,11 € len 131,34 € mesačne. Pod 2 876,90 € sociálne odvody neplatíte vôbec.

Rozdiel oproti minimálnym odvodom je 171,77 € mesačne.

Sociálna poisťovňa to vyhodnotí sama podľa daňového priznania, nič nehlásite.

Podľa: zákon o sociálnom poistení § 138 ods. 2, Sociálna poisťovňa

DPH až od 50 000 € obratu

Kým vaše tržby za kalendárny rok neprekročia 50 000 €, platiteľom DPH byť nemusíte a vaše ceny sú pre bežných ľudí o 23 % nižšie.

Ak máte klientov firmy, ktoré si DPH odpočítajú, alebo veľa nakupujete s DPH, môže sa oplatiť dobrovoľná registrácia. Vtedy si odpočítate DPH z nákupov.

Podľa: zákon o DPH § 4 ods. 1 a 7