Ako vystaviť faktúru ako neplatiteľ DPH

Aj neplatiteľ DPH musí na faktúre (podľa zákona o účtovníctve ide formálne o „účtovný doklad“) uviesť: svoje meno/obchodné meno, adresu, IČO, DIČ (ak je pridelené), číslo faktúry, dátum vyhotovenia, dátum dodania tovaru/služby, popis a množstvo/rozsah, jednotkovú a celkovú cenu, a formu úhrady.

Namiesto sadzby a sumy DPH sa uvedie doložka, že ide o osobu, ktorá nie je platiteľom DPH (bežná formulácia: „Nie som platiteľom DPH“). Sadzba ani suma dane sa neuvádzajú vôbec.

Ak faktúra slúži zároveň ako doklad o úhrade v hotovosti nad určitú sumu, treba dodržať aj pravidlá evidencie tržieb podľa vlastného predmetu podnikania (eKasa), ak sa naň vzťahujú.

Chýbajúca doložka o neplatiteľstve DPH — klient (najmä účtovníčka na strane odberateľa) si ju často vyžiada dodatočne, čo zdržuje platbu.

Nesprávny dátum dodania namiesto dátumu vyhotovenia (pri službách poskytovaných priebežne je vhodné uviesť obdobie, nie jeden deň).

Chýbajúca forma úhrady alebo číslo účtu pri bankovom prevode — bez nich klient nevie, kam a ako má zaplatiť.

Faktúra vystavená po zákonnej lehote — pri platiteľoch DPH platí lehota 15 dní od dodania/platby; aj neplatiteľ by mal fakturovať bez zbytočného odkladu kvôli vlastnej evidencii príjmov.

Číslovanie by malo byť jednoznačné a neprerušené (napr. 2026001, 2026002…). Vlastný systém si určíte sami, ale rovnaké číslo nesmie byť použité dvakrát a v číselnej rade by nemali chýbať čísla — pri kontrole je to prvá vec, ktorú si preveria.

Ak sa splatnosť v zmluve nedohodne, odberateľ-podnikateľ je v omeškaní po 30 dňoch od doručenia faktúry (prípadne od dodania tovaru/služby, ak faktúra prišla skôr). Dohodnutá splatnosť medzi podnikateľmi môže byť najviac 60 dní — dlhšia lehota je platná len výnimočne a nesmie byť pre dodávateľa hrubo nevýhodná.

Pri omeškaní máte zo zákona nárok na úroky z omeškania a navyše na paušálnu náhradu nákladov spojených s vymáhaním vo výške 40 € — nemusí byť dohodnutá v zmluve. Zmluvná pokuta naopak dohodnutá byť musí, a to písomne.

Faktúru vystavujte bez zbytočného odkladu po dodaní. Lehota 15 dní od dodania alebo prijatia platby platí podľa zákona o DPH pre platiteľov DPH; neplatiteľa neviaže, ale skoré vystavenie je jediný spôsob, ako mať evidenciu príjmov v poriadku.

Vystavenú faktúru sa neopravuje prepísaním ani vymazaním. Chybu riešite opravným dokladom (dobropis/vrubopis alebo storno faktúra), ktorý má vlastné číslo a odkazuje na číslo pôvodnej faktúry — pôvodný doklad zostáva v evidencii.

Ak ste sa s klientom dohodli na zrušení celej zákazky, storno doklad vystavte v plnej výške pôvodnej faktúry; pri zmene ceny alebo rozsahu len na rozdiel.

Doklady (vystavené aj prijaté faktúry, doklady o výdavkoch) archivujte minimálne 10 rokov — elektronická podoba je postačujúca, ak je doklad čitateľný a nezmenený. Platí to aj pri paušálnych výdavkoch, kde faktúry na výdavky nepotrebujete: príjmové doklady si musíte vedieť doložiť vždy.

Ak fakturujete službu firme v inom členskom štáte EÚ, musíte sa ešte pred prvou takou službou registrovať podľa § 7a zákona o DPH — bez ohľadu na sumu. Dostanete IČ DPH, ale platiteľom DPH sa nestávate; na faktúru uvádzate IČ DPH oboch strán a doložku o prenesení daňovej povinnosti a za každý štvrťrok podávate súhrnný výkaz.

Faktúra fyzickej osobe (nepodnikateľovi) v EÚ sa riadi inými pravidlami než faktúra firme — pri elektronických službách sa rieši cez režim OSS. Pred prvou takou zákazkou si overte, kam patrí váš typ služby.

Pri predaji spotrebiteľom v hotovosti môže vzniknúť povinnosť evidovať tržbu cez eKasu — závisí to od predmetu podnikania podľa zákona o používaní elektronickej registračnej pokladnice, nie od toho, či ste platiteľom DPH. Faktúra samotná túto povinnosť nenahrádza.

Podnikateľský účet už nie je povinný (od 1. 1. 2026) — fakturovať je možné aj na osobný účet, podmienky konkrétnej banky si však treba overiť.

Od marca 2026 musí byť pri predaji spotrebiteľom (B2C) k dispozícii aj bezhotovostná forma platby (prevod, karta alebo QR kód) — netýka sa to B2B faktúr medzi podnikateľmi.

Faktúry si môžete vystavovať priamo na mojaszco.sk (/faktury/nova) — údaje dodávateľa sa preberú z profilu, odberateľa možno doplniť podľa IČO z registra a výsledok sa dá stiahnuť ako PDF.